日々の取引において、相手先の請求書に書いてある消費税の金額と、自社の会計ソフトで自動的に計算された消費税の金額が１円異なるなどのケースがよくあります。 その金額差が生じる原因は、相手先と自社で消費税の端数処理のルールが異なっているからということが多いですね。 取引合意書などに消費税の端数計算方法が記載されている場合もあるでしょうが、無い場合にはどのようにすればいいでしょうか。 消費税法では、消費税の端数計算について書かれた条文はありません。通達に記載されています。 なお、総額表示の義務付けに伴い税込価格の設定を行う場合において、 1円未満の端数が生じるときは、当該端数を四捨五入、切捨て又は切上げのいずれの方法により処理しても差し支えなく、また、当該端数処理を行わず、円未満の端数を表示する場合であっても、税込価格が表示されていれば、総額表示の義務付けに反するものではないことに留意する。 事業
皆さん、こんにちは。 以下の条件での売掛金と消費税の考え方についてご教授下さい。 Ａ得意先：請求締日 毎月20日 消費税計算：請求時一括計算 自社締日：月末 売上計上基準：納品基準 この場合、Ａ得意先との取引履歴を商品引渡都度、以下のような形式で売掛帳に記帳していたとします。 ○売掛帳 Ａ得意先 日付 摘要 売上額 入金額 残高 3/03 商品売上 1,500 1,500 3/18 商品売上 3,500 5,000 3/20 請求消費税 250 5,250 3/22 商品売上 3,000 8,250 この場合Ａ得意先への売掛金残高は8,250円になります。 一方、税抜経理方式で取引都度仕訳を起こすと、以下のようにすべきかと思います。 3/1 売掛金 1,575 ／売上 1,500 仮受消費税 75 3/18 売掛金 3,675 ／売上 3,50
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