【まとめ】ユーチューバー（YouTuber）の確定申告
近年、ユーチューバー（YouTuber）として活躍されている方がとても増えています。ただ、YouTuberは一般的に個人で活動されている方が多く、確定申告などの税金の問題について、しっかりと理解されている方は多くないかもしれません。
このページでは、現在YouTuberとして活動中の方や今後なろうと考えている方に向けて、確定申告はどのような人が対象になるのか、どのような手続きをすればよいのかを、わかりやすく解説していきます。
目次
確定申告とは
所得税の確定申告とは、1月1日から12月31日までの所得にかかる税金を計算し申告・納税する手続きのことです。毎年翌年2月16日から3月15日（※）までに手続きを行います。
確定申告は主にフリーランスなど個人事業主が対象となります。サラリーマンなどの給与所得者は、勤めている会社で年末調整が行われるため、基本的に確定申告は必要ありません。
しかし給与所得の他に20万円を超える所得があったり、医療費控除等がある場合などは、確定申告が必要になります。
※土・日・祝日等の場合はその翌日が受付開始日または期限日となります
確定申告をしないとどうなる？
確定申告の義務があるにもかかわらず、申告をしていないことが発覚した場合、無申告加算税が課されることがあります。
ほかにも、期限後に確定申告をした際に納付しなければならない税金があることが発覚した場合は、延滞税も併せて課税されます。
意図的に脱税行為（仮装や隠蔽）をしたと発覚した場合には、重加算税の対象となります。重加算税の税率は高く設定されており、本税に対して35％〜50％の税率で課税されることになります。
また、上記のような追徴課税だけでなく、65万円の青色申告特別控除が適用できなくなるといったデメリットもあります。
YouTuberで確定申告が必要になる条件
以下に該当するYouTuberの方は、確定申告が必要となります。
- 会社員として働きながら副業でYouTuberとして活動し、YouTuberとしての所得が20万円超ある
- 他に収入がない状態で、YouTuberとしての所得が48万円を超える
- 会社員として働いていて、会社から支給される給与が2,000万円を超える
- 2箇所以上から給与の支払いを受けていて、金額の少ないほうの給与所得が20万円を超える
副業YouTuberの注意点
まず注意したいのは、対象となるのは「収入」ではなく「所得」であるということです。
つまり、その他の副業も含めた合計の売上高から経費を引いて、利益として残る部分の額で判定する点に注意しましょう。
なお、その他の副業による合計の所得額が20万円以下でも「給与収入額が2,000万円超」の場合や、還付申告をしたい場合には確定申告手続きが必要になります。
申告する際は「雑所得」として申告するか、「事業所得」として認められる可能性もあります。
専業YouTuberの注意点
YouTuberを専業で取り組んでいる方は、YouTuberとしての活動やその他の所得を合わせた合計金額が基準となります。
事業を継続的に営んでいて、記帳や帳簿保存を行っていれば、所得は原則的に「事業所得」として扱われることになります。
また、事業所得の場合は「青色申告」の承認申請手続きを行えば、青色申告特別控除や3年間の赤字繰越、30万円未満の減価償却資産が一括で経費算入可能になるなど、メリットもありますので、検討してみるとよいでしょう。
事業所得と雑所得の違い
2022年10月7日に公表された「所得税基本通達の制定について」の一部改正で、記帳・帳簿書類の保存があれば概ね「事業所得」として認められることになっています。
雑所得とは、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得および一時所得のいずれにも該当しない所得をいいます。
判断に迷う際は、お近くの税務署や税理士に相談しましょう。
住民税申告は確定申告とは別？
基本的に、給与以外の所得が20万円以下の方は、所得税の確定申告は不要でも住民税申告は必要になります。
確定申告をした方や年末調整が行われる方は、申告した所得等の内容が税務署から自治体に通知されるため、住民税も自動的に計算されます。
しかし、確定申告をしないと収入状況が把握できないため、住民税が計算できません。そのため、住民税申告をして収入状況を市町村に知らせる必要があるのです。
住民税申告は、毎年2月1日から3月15日の間に行います。ただし、提出先は税務署ではなく役所の税務窓口になるので注意しましょう。申告書は役所の窓口や自治体のホームページから入手できます。
また、住民税の基礎控除である43万円を上回る収入がある場合は、住民税が課税されます。YouTuberを事業として行なっている方は、毎年6月頃に自治体から送付される納付書を使って納めます（普通徴収）。
一方、本業とは別に、副業としてYouTuberをしている方の住民税は、何もしないままだと本業の給与から本業の住民税とまとめて天引きされてしまいます（特別徴収）。
実は、会社員の副業が会社にバレてしまう原因の1つは、この住民税の特別徴収にあるのです。
会社に副業がバレる原因は「住民税」？
副業でYouTuberをしている方の中には、会社にバレないように活動したいと考えている方もいるのではないでしょうか。
そもそも会社に副業がバレてしまう原因のひとつとして、給与から徴収される住民税の額が多くなってしまうことがあります。
そこで、住民税を「普通徴収」にすることで、YouTuberとしての所得にかかる住民税は自宅に送付される納付書で納めることになり、副業をしていることが会社に気づかれにくくなります。
ただし、近年、自治体では税収確保などを目的として、特別徴収を推奨しており、普通徴収欄に〇をしても、特別徴収となってしまうケースもあります。
青色申告と白色申告の違い
確定申告には青色申告と白色申告の二種類があり、違いは以下の表のとおりです。
| 白色申告 | 青色申告 | |
|---|---|---|
| 事前の届け出 | 不要 | 必要 |
| 記帳方法 | 簡易簿記 | 簡易簿記または複式簿記 |
| 貸借対照表 | 不要 | 必要 |
| 損益通算表 | 不要 | 必要 |
| 特別控除額 | 0円 | 10万円または55万円（※最大65万円） |
| 赤字の繰越 | 不可 | 最長3年まで可能 |
| 減価償却の一括計上 | 10万円未満なら可 | 30万円未満なら可 |
| 専従者給与の経費計上 | 配偶者は86万円、 その他家族は50万円まで可 | 制限なし |
青色申告には、税額を最大で65万円まで控除できたり、30万円未満の資産を一括で減価償却ができるといった、さまざまなメリットがあります。
65万円の特別控除を受けるためには複式簿記で記帳しなければならないなどの要件がありますが、白色申告と比べると大きな節税効果が期待できます。
一方白色申告は、記帳は単式簿記で行うため、記帳の煩雑さを軽減できるというメリットがあります。
また、青色申告は事前に税務署に申請しなければならないのに対し、白色申告は特に申請等の手続きは必要ないため、申請の手間を省くことができます。しかし青色申告の特別控除などの制度はないため、節税効果は期待できません。
- 青色申告の申請方法＆取り消し手続きまとめ〜届出書の書き方や注意点など〜
- 青色申告と白色申告はどう違う？それぞれの特徴を比較表でわかりやすく解説
- 青色申告で経費になるものとは？知っておくべき特例を詳しく解説
YouTuberはどこまでが経費として認められるか
経費とは、事業を行う上で必要な費用のことを言います。しかし、実際に経費として認められるためには、事業への関連性と事業を行う上での必要性が証明できなければなりません。
YouTuberを事業として行っている場合は、一般的に以下の費用が経費として認められます。
- 動画撮影用・編集用の機材（カメラや編集用のパソコンなど）
- 撮影のために必要な材料
- 撮影のための交通費
- YouTuberとして必要な交際費
- 事業を行う上で必要な家賃・光熱費
上記の支出がわかる領収書や明細書は、捨てずに保管をしておきましょう。支払いを証明できる書類がなければ、経費として認められないこともあります。
また、自宅を仕事場として利用している場合は、家賃や光熱費、通信費などの一部が、経費として認められることがあります。どの程度の費用が経費計上できるのかは、家事按分によって求めることができます。
家事按分の方法
事業とプライベートのどちらでも利用する費用を家事関連費といい、家事関連費を一定の比率で按分することを、家事按分といいます。
YouTuberの場合は、家賃や通信費などが該当します。按分の方法は以下のとおりです。
| 費用 | 按分方法 |
|---|---|
| 家賃 | 仕事で使っている部屋の床面積や使用時間から、合理的に判断する |
| 光熱費・通信費 | 1か月にかかる光熱費・通信費から、仕事で使った分だけを按分 |
確定申告の方法
まずは確定申告書と、白色申告の方は「収支内訳書」、青色申告の方は「青色申告決算書」を用意しましょう。
それぞれの書類は、以下の場所で手に入れることができます。
- 国税庁のホームページからダウンロード
- 近隣の税務署
- 確定申告の相談会場
収支内訳書や青色申告決算書には、YouTuberとして活動して得た収入を記入していきます。これらの書類を先に作成しておくと、申告書の記入がスムーズに行えます。
確定申告書を作成する
申告書には、以下の内容を記入します。先に作成した収支内訳書や青色申告決算書を参考に記入していきましょう。
| 項目 | 記載内容 |
|---|---|
| 収入金額 | 1年間に支払われた給与、事業所得や不動産所得、利子所得、配当所得などの金額 |
| 所得金額 | 給与：給与所得控除後の金額や配当や一時控除の金額 |
| 所得から差し引かれる金額 | 社会保険料控除から生命保険料控除などの控除金額 |
| 税金の計算 | 表に従って税金の計算をする |
| その他 | 配偶者の合計所得金額 |
| 延納の届け出 | 申告期限までに納付する金額と、延納届け出額（延納を希望する場合） |
確定申告書を提出する
確定申告書が作成できたら、各種控除を受けるための証明書類と、給与所得があった場合は源泉徴収票などの添付書類と一緒に管轄の税務署に提出しましょう。
各種控除を受けるための証明書類
- 医療費控除に関する明細書（医療費控除）
- 国民年金の納付証明書（社会保険料控除）
- 掛金の払込証明書（小規模企業共済等掛金控除）
- 生命保険料控除証明書（生命保険料控除）
- 地震保険料控除証明書（地震保険料控除）
- 寄付金受領証明書（寄附金控除）
確定申告に必要なものをまとめると、以下の表のようになります。
| 白色申告の場合 | 青色申告の場合 |
|---|---|
| 収支内訳書 | 青色申告書 |
| 確定申告書 | 確定申告書 |
| マイナンバーカード | マイナンバーカード |
| 各控除を受けるための書類 | 各控除を受けるための書類 |
| 源泉徴収票（給与があった場合） | 源泉徴収票（給与があった場合） |
- 国税庁では、確定申告の手間を防ぐ観点から、e-Taxによる確定申告を推奨しています。e-Taxでの申告は、65万円の青色申告特別控除を受ける条件のひとつでもあるため、これを期に検討してみるとよいでしょう。
- 確定申告のお役立ち記事まとめ【2024（令和6）年版】
おわりに
YouTuberは個人活動のため、確定申告をしなくてもバレないのではと思う方もいるかもしれませんが、それは大きな間違いです。少額のネット収益がある個人に対しても、税務調査は行われる可能性もあるのです。税務署にバレていないと思って安心していたら、ある日突然税務調査の連絡がくるかもしれません。
税務調査が行われ無申告であることが発覚すると、本来納める税金よりも多くの税金を納めることになってしまいます。そのようなことにならないためにも、収入は正しく期限内に申告をするようにしましょう。
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