年末の仕入をクレカで決済した際の経費計上について
初歩的な質問で恐れ入ります。
会社員兼個人事業主で白色申告をする予定です。
個人事業主では物販をしております。
今年１２月に大きな仕入れ（500万円分）をクレジットカードで決済しました。
その仕入れ分の売上が翌年１月中旬に確定で入金予定（約550万円）です。
上記の場合、2024年分の仕入経費として500万円を計上してしまうと、売上が12月中に入金されないので、単純にマイナス500万円になり脱税を疑われないか不安です。
クレジットカードでの引き落とし時に仕入れ費を経費計上したほうがよいのでしょうか？
税理士の回答
１２月に仕入れた商品は、翌１月に相手方に引き渡したのでしょうか？【ケース１】
それとも、１２月に仕入れた商品は相手方に１２月に引き渡したが、売上に関する入金が１月になったということでしょうか？【ケース２】
仕入については、仕入れたときに即費用となるわけではなく、その商品を相手方に引き渡して売り上げたときに費用になります。
つまり、売上に対応して費用が計上されます。売上が計上されるまで、仕入れた物は「商品」という資産であり、それを保有していることになります。
入金・出金と収益・費用の計上時期は必ずしも一致するものではありません。仕入れた時点で必ずしも費用化されるわけではない点にご留意ください。
そのため、ケースごとに売上と仕入（費用）の計上時期が異なります。
【ケース１】
１２月に仕入を行い、その商品を翌年１月に相手方に引き渡した場合、売上が翌年１月に計上されます。
そして、１２月の仕入た商品についても、翌１月に費用化されます。
１２月末時点では、資産である商品５００万円をご質問者が保有している状態ということになります。
仕入に関する出金が翌１月である場合は、１２月末時点で買掛金（負債）が５００万円あるということになり、翌１月に買掛金を支払ったという会計処理を行います。
【ケース２】
１２月に商品を引き渡して計上しているため、１２月に売上を計上します。
そして、１２月の仕入た商品については、１２月に費用化されます。
１２月末時点では、５５０万円の売掛金という債権を保有していることになります。
そして、翌１月に売掛金５５０万円が入金されるということになりますが、
１２月に売上済みで、売上（収益）と仕入（費用）は計上済みなので、翌１月に収益と費用は計上しません。
翌１月に売掛金が入金されたという会計処理を行う事になります。
仕入に関する出金が翌１月である場合は、１２月末時点で買掛金（負債）が５００万円存在するということになり、翌１月に買掛金を支払ったという会計処理を行います。
とても詳しく解説していただきありがとうございました！
本投稿は、2024年12月24日 18時52分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。